根據(jù)市委、市政府和省審計(jì)廳工作安排，張掖市審計(jì)局依法審計(jì)了2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。結(jié)果表明，各縣區(qū)、各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府工作安排，全面落實(shí)市委、市政府工作要求，嚴(yán)格執(zhí)行市人大常委會(huì)決議，堅(jiān)持統(tǒng)籌發(fā)展和安全，組合式減稅降費(fèi)政策有效落實(shí)，加強(qiáng)民生保障，制定債務(wù)化解一攬子方案，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體較好，財(cái)政保障和風(fēng)險(xiǎn)防控能力有效增強(qiáng)。

——貫徹積極財(cái)政政策，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)新高。落實(shí)減稅降費(fèi)政策超11.4億元，有效激發(fā)市場主體活力。落實(shí)普惠金融補(bǔ)助資金及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼1.5億元，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。統(tǒng)籌整合資金12.06億元，支持鄉(xiāng)村振興建設(shè)。投入生態(tài)文明建設(shè)資金14.83億元，推動(dòng)綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展；全市一般公共預(yù)算收入完成34.9億元，增收3.6億元，同比增長11.54％。爭取上級(jí)各類資金234.84億元，同比增長18.24％，有力支持了全市重大部署落實(shí)、重大項(xiàng)目建設(shè)和重點(diǎn)工作開展。

——發(fā)揮公共財(cái)政職能，民生領(lǐng)域保障有力。全市民生領(lǐng)域支出154.11億元，同比增長2.52％。全市教育投入28.76億元，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育一體化發(fā)展。投入20.91億元支持推進(jìn)健康張掖建設(shè)。全市社會(huì)保障和就業(yè)投入25.14億元，社會(huì)保障體系進(jìn)一步完善。落實(shí)生態(tài)及地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷補(bǔ)助資金7.75億元、保障性安居工程建設(shè)資金2.94億元、農(nóng)村危房改造資金2299.13萬元等，大力推動(dòng)城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施和保障性安居工程建設(shè)，全市公共服務(wù)和民生保障水平得到提高。

——防控政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)財(cái)政績效監(jiān)督。認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，制定債務(wù)化解一攬子7個(gè)方案，推動(dòng)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解工作，“砸鍋賣鐵”“翻箱倒柜”籌集資金，足額償還到期地方政府債券本息24.45億元，有效防范化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出臺(tái)財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審和預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用暫行辦法，評(píng)價(jià)項(xiàng)目10個(gè)、資金5.05億元，通過結(jié)果應(yīng)用壓減財(cái)政資金1800萬元，提高財(cái)政資源配置效益。

——持續(xù)深化審計(jì)整改，提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效。2023年7月至2024年6月，持續(xù)深化審計(jì)整改，將審計(jì)整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”擺在同等重要位置一體推進(jìn)，全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦和貫通協(xié)同相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局更加完善。采納審計(jì)建議建章立制20條，促進(jìn)財(cái)政增收節(jié)支和挽回?fù)p失3351.45萬元，歸還資金原渠道30921.32萬元，督促資金撥付到位837.04萬元，審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效進(jìn)一步提升。

一、市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

2023年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入5．96億元，支出29.25億元；政府性基金收入2.17億元，支出8.51億元；國有資本經(jīng)營收入1063萬元，支出697萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入完成24.67億元，支出24.45億元，年末滾存結(jié)余14．3億元。

重點(diǎn)審計(jì)了市級(jí)財(cái)政資源統(tǒng)籌、財(cái)政支出政策落實(shí)、收支預(yù)算執(zhí)行管理、政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制、財(cái)政運(yùn)行與政府債務(wù)管理、貫徹落實(shí)過緊日子要求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市級(jí)財(cái)政管理及部門預(yù)算執(zhí)行方面。市財(cái)政累計(jì)墊付應(yīng)由項(xiàng)目單位承擔(dān)的專項(xiàng)債券利息10206．15萬元，進(jìn)一步加重政府債務(wù)負(fù)擔(dān)；財(cái)政支出進(jìn)度緩慢，一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余增幅大；項(xiàng)目前期工作不到位，卓越高中建設(shè)項(xiàng)目債券資金未及時(shí)支出發(fā)揮效益；行業(yè)主管部門資金分配方案（計(jì)劃）提交不及時(shí)，致使27項(xiàng)專項(xiàng)指標(biāo)最終下達(dá)分配到使用單位時(shí)間達(dá)60天以上，影響資金使用效益；15個(gè)單位的21項(xiàng)專項(xiàng)資金支付率低于50％，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，涉及金額23352.67萬元；46家一二級(jí)預(yù)算單位2023年部門決算年初預(yù)算數(shù)與財(cái)政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)不一致；2個(gè)單位未組織、督促出資并監(jiān)管的市屬企業(yè)及時(shí)申報(bào)、上繳國有資本收益；1戶市屬企業(yè)未納入甘肅省國資財(cái)務(wù)快報(bào)網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管。

（二）市本級(jí)2023年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解方面。2023年YXZW化債計(jì)劃未按期完成；少籌措土地礦產(chǎn)資源化債資金2124.42萬元，任務(wù)計(jì)劃未完成；市城投公司未按期完成2023年3處化債資產(chǎn)處置任務(wù)，涉及金額2000.01萬元。

（三）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算管理方面。審計(jì)了臨澤縣2021至2022年度財(cái)政決算及其他財(cái)政收支情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．財(cái)政管理和重大政策執(zhí)行方面。財(cái)政累計(jì)墊付應(yīng)由項(xiàng)目單位承擔(dān)的專項(xiàng)債券利息5820.02萬元，進(jìn)一步加大財(cái)政支出壓力；應(yīng)收未收基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)115.76萬元；財(cái)政專戶暫存暫付款長期掛賬未清理；11宗870畝閑置土地未征繳土地閑置費(fèi)，也未收回國有建設(shè)用地使用權(quán)。

2．國有企業(yè)經(jīng)營管理方面。1戶企業(yè)負(fù)債及所有者權(quán)益不實(shí)22230萬元；1戶擔(dān)保企業(yè)代償資金尚未收回1207.13萬元；1戶企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，無形資產(chǎn)未進(jìn)行攤銷。

3．重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)方面。賬務(wù)清理不及時(shí)超付工程款980.15萬元；1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目法人制執(zhí)行不到位，項(xiàng)目未按照規(guī)定編制初步設(shè)計(jì)并取得批復(fù)；1個(gè)項(xiàng)目未完成竣工結(jié)算擅自交付使用。

4．部門預(yù)算執(zhí)行方面。2個(gè)單位往來賬款長期掛賬未清理727.84萬元；1個(gè)單位違規(guī)向民營企業(yè)出借財(cái)政資金564.26萬元；1個(gè)單位財(cái)政借款449.95萬元逾期未償還；1個(gè)單位政府投資項(xiàng)目由施工企業(yè)墊資建設(shè)，涉及金額265.22萬元；1個(gè)單位應(yīng)繳未繳財(cái)政收入188.61萬元；2個(gè)單位落實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策部分獎(jiǎng)補(bǔ)、獎(jiǎng)勵(lì)資金未兌付69.3萬元等問題。

二、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及專項(xiàng)審計(jì)情況

開展了全市“四強(qiáng)”行動(dòng)政策落實(shí)情況，新冠病毒感染疫情防控物資、資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)了世行貸款張掖市文化遺產(chǎn)展示及傳統(tǒng)村開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施情況。

（一）全市“四強(qiáng)”行動(dòng)政策落實(shí)情況。按照省審計(jì)廳統(tǒng)一安排部署，重點(diǎn)審計(jì)了市直35個(gè)部門單位、5縣區(qū)人民政府及各部門（高臺(tái)縣由省審計(jì)廳審計(jì)）、5個(gè)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（1個(gè)國家級(jí)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，4個(gè)省級(jí)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)）“四強(qiáng)”行動(dòng)貫徹落實(shí)相關(guān)政策措施的進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．強(qiáng)科技行動(dòng)實(shí)施方面。

市科技局部分重點(diǎn)任務(wù)完成難度較大。市工信局將以前年度完成工作納入“強(qiáng)科技”實(shí)施方案重點(diǎn)任務(wù)。甘州區(qū)部分科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化激勵(lì)政策未落實(shí)；強(qiáng)科技行動(dòng)部分重點(diǎn)工作任務(wù)未按計(jì)劃完成；科技特派員工作補(bǔ)助資金未發(fā)放；強(qiáng)科技行動(dòng)落實(shí)情況未開展年度考核評(píng)價(jià)。臨澤縣未建立2022年度強(qiáng)科技行動(dòng)協(xié)同聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制；未制定2022年度強(qiáng)科技行動(dòng)考核辦法；未建立2022年度強(qiáng)科技行動(dòng)督導(dǎo)督查制度。山丹縣未成立強(qiáng)科技行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。民樂縣促進(jìn)科技轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化機(jī)制不健全；未建立強(qiáng)科技重大任務(wù)調(diào)度機(jī)制。肅南縣未制定科技特派員考核辦法；科技特派員年度考核制度落實(shí)不到位。

2．強(qiáng)工業(yè)行動(dòng)實(shí)施方面。

市工信局落實(shí)產(chǎn)業(yè)鏈鏈主政策不到位，部分產(chǎn)業(yè)鏈未制定鏈主企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和未建立“能進(jìn)能出”動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制；將1個(gè)非工業(yè)項(xiàng)目納入“強(qiáng)工業(yè)”重點(diǎn)項(xiàng)目清單；張掖市“強(qiáng)工業(yè)”14個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目由于規(guī)模小、收益低或資金缺口較大，造成企業(yè)投資意愿不足，終止項(xiàng)目；張掖市“強(qiáng)工業(yè)”21個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目不具備實(shí)施條件或落地開工條件；《強(qiáng)工業(yè)“三化”改造工程實(shí)施方案（2022－2024年）》等2個(gè)實(shí)施方案中4項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)未完成；9項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)完成難度較大；張掖市“強(qiáng)工業(yè)”14個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。市招商局部分招商引資項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；4個(gè)招商引資項(xiàng)目停建。甘州區(qū)2022年度工業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金兌付工作進(jìn)展緩慢；招商引資到位資金金額認(rèn)定依據(jù)不充分；未完善招商引資工作體制；未建立招商引資項(xiàng)目篩選評(píng)估機(jī)制；招商引資優(yōu)惠政策措施未及時(shí)跟進(jìn)修訂，影響和制約招商引資工作質(zhì)量；2023年投資項(xiàng)目清單部分建設(shè)項(xiàng)目未按期開工建設(shè)；《甘州區(qū)強(qiáng)工業(yè)行動(dòng)實(shí)施方案（2022－2025年）》中3項(xiàng)2022年度重點(diǎn)任務(wù)未完成；智能制造產(chǎn)業(yè)園引進(jìn)企業(yè)質(zhì)量不高、產(chǎn)業(yè)發(fā)展后勁不足。臨澤縣4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。山丹縣1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行工程竣工財(cái)務(wù)決算；閑置土地9.77畝；未制定2023年度強(qiáng)工業(yè)任務(wù)清單。民樂縣強(qiáng)工業(yè)提質(zhì)增效工程部分目標(biāo)任務(wù)未完成；工業(yè)發(fā)展工作專班定期調(diào)度制度落實(shí)不到位。肅南縣11個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；2022年度4項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)未完成；未制定《肅南縣工業(yè)突破發(fā)展三年行動(dòng)企業(yè)激勵(lì)政策》；未建立招商引資項(xiàng)目前期評(píng)估審查準(zhǔn)入機(jī)制；未制定培育計(jì)劃和措施，建立聯(lián)系幫扶制度。張掖經(jīng)開區(qū)招商引資政策制訂不嚴(yán)謹(jǐn)；招商引資項(xiàng)目未落實(shí)到位；招商引資“招大引強(qiáng)”工作成效不明顯。

3．強(qiáng)縣域行動(dòng)實(shí)施方面。

甘州區(qū)強(qiáng)縣域重點(diǎn)工作任務(wù)未按計(jì)劃完成；新材料及冶金建材、化工等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈帶動(dòng)發(fā)展能力不足；2022年階段性住房支持政策實(shí)施進(jìn)展緩慢；部分優(yōu)惠政策未兌現(xiàn)、政策激勵(lì)作用發(fā)揮不明顯；2021年招商引資任務(wù)未完成；2022年度強(qiáng)縣域行動(dòng)重點(diǎn)任務(wù)清單不細(xì)化，部分任務(wù)難以完成；6家行政事業(yè)單位拖欠中小企業(yè)民營企業(yè)賬款818.88萬元；區(qū)域（特色）消費(fèi)中心城市建設(shè)項(xiàng)目資金撥付不及時(shí)。臨澤縣村集體入股資金閑置50萬元。高臺(tái)縣2021年2個(gè)招商引資簽約項(xiàng)目資金到位率低于30％，建設(shè)進(jìn)展緩慢。山丹縣部分重點(diǎn)任務(wù)難以完成；同一項(xiàng)目連續(xù)兩年?duì)幦∥闯晒Γ晃粗贫ㄦ滈L制工作方案。民樂縣貫徹落實(shí)產(chǎn)業(yè)鏈鏈主政策不到位。肅南縣工作方案內(nèi)容未有效推進(jìn)落實(shí)；未建立考評(píng)機(jī)制。

4．產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)方面。

張掖經(jīng)開區(qū)綠色園區(qū)申報(bào)未成功；張掖市小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新孵化園企業(yè)孵化成功率不高；科技孵化器資源未高效利用；部分科技企業(yè)孵化器平臺(tái)載體作用發(fā)揮不佳；產(chǎn)業(yè)鏈考核評(píng)價(jià)機(jī)制尚未完全建立；1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未按合同約定施工期限按時(shí)完工；3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未按要求及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算；閑置土地344.1畝；建成未投產(chǎn)企業(yè)用地194.25畝；停建半停建企業(yè)用地2000畝；批而未供土地735.9畝；入園企業(yè)少，循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范園污水處理廠未充分發(fā)揮使用效益；巴吉灘農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)園污水處理廠未投入運(yùn)營。臨澤工業(yè)園區(qū)部分區(qū)域化評(píng)估事項(xiàng)未獲得批復(fù)；工業(yè)園區(qū)（產(chǎn)業(yè)功能區(qū)）發(fā)展規(guī)劃尚未獲得批復(fù)。民樂工業(yè)園區(qū)“飛地經(jīng)濟(jì)”實(shí)施方案中企業(yè)準(zhǔn)入條件設(shè)置不合理。山丹城北工業(yè)園區(qū)低效用地111.3畝。肅南縣祁青工業(yè)集中區(qū)部分區(qū)域評(píng)估事項(xiàng)未完成；“管委會(huì)＋開發(fā)運(yùn)營公司”管理模式未發(fā)揮作用；未建立行政管理賦權(quán)清單。

（二）新冠病毒感染疫情防控物資、資金管理使用情況。涉及防控物資、資金26368.57萬元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

已建成的方艙醫(yī)院無接管主體單位，長期閑置；特別抗疫國債資金3173萬元用于2019年驗(yàn)收完成的一期、二期醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目和設(shè)備采購支出；部分下?lián)艿木栀?zèng)物資未安排使用。

（三）世行貸款張掖市文化遺產(chǎn)展示及傳統(tǒng)村開發(fā)項(xiàng)目。涉及資金4073.37萬元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

項(xiàng)目資金149.75萬元延遲撥付；張掖東倉、高總兵宅院片區(qū)提升改造工程進(jìn)展緩慢。

三、國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況

重點(diǎn)對(duì)市城投公司、市交投公司、市農(nóng)投公司、市水投公司、市山水文旅集團(tuán)公司及其下屬公司2019年至2022年資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。截至2022年底，5戶企業(yè)賬面資產(chǎn)總額277.13億元，負(fù)債總額144.23億元，國有資本權(quán)益132.9億元，平均資產(chǎn)負(fù)債率52.04％，審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)總額229.66億元，凈調(diào)減47.47億元，負(fù)債總額159.13億元，凈調(diào)增14.9億元，國有資本權(quán)益70.53億元，凈調(diào)減62.37億元，累計(jì)虧損5.87億元，平均資產(chǎn)負(fù)債率69.29％，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)務(wù)核算及經(jīng)營管理方面

1．資產(chǎn)不實(shí)：多計(jì)建設(shè)項(xiàng)目成本42703.72萬元；少計(jì)建設(shè)項(xiàng)目成本4374.8萬元；虛增資產(chǎn)19737.26萬元；往來賬款長期掛賬未及時(shí)清理7249.82萬元；少計(jì)固定資產(chǎn)6746.9萬元；少計(jì)無形資產(chǎn)208.88萬元；存貨管理不規(guī)范（實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)與庫存登記表不符110.82萬元，存貨盤虧1.07萬元）。

2．負(fù)債及所有者權(quán)益不實(shí)：少計(jì)負(fù)債多計(jì)資本公積442000萬元；當(dāng)期損益不實(shí)1152.34萬元；多計(jì)長期股權(quán)投資26.06萬元；少計(jì)長期股權(quán)投資1066萬元；無依據(jù)將“14張掖債”發(fā)債費(fèi)用確認(rèn)收入880萬元并計(jì)入待攤投資；應(yīng)付賬款33.18萬元無依據(jù)沖減在建工程。

3．收入、成本、費(fèi)用不實(shí)：應(yīng)作未作收入47757.73萬元，少結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本30963.98萬元，土地成本630.87萬元未轉(zhuǎn)出；虛構(gòu)公司債權(quán)1115.34萬元，多計(jì)收入998.99萬元，多結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本917.27萬元；虛列工程建設(shè)成本7154.07萬元，虛列開發(fā)成本333.32萬元，虛列產(chǎn)品成本42.59萬元；無依據(jù)列支土地流轉(zhuǎn)金636.5萬元；無依據(jù)在成本中核銷應(yīng)收未收的電費(fèi)191.11萬元；未取得票據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本1819.33萬元；大型固定資產(chǎn)維修費(fèi)447.5萬元攤銷不正確；多計(jì)提債券資金利息70.24萬元；應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本20.58萬元；自建商鋪、客棧以暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致無法分割核算實(shí)際成本；多計(jì)期間費(fèi)用11.53萬元；應(yīng)作未作營業(yè)外支出11.17萬元；房屋拆遷補(bǔ)償款280.51萬元漏計(jì)營業(yè)外收入；虛開增值稅發(fā)票19737.26萬元，造成虛增年度利潤18107.58萬元。

4．執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律不嚴(yán)：占用專項(xiàng)債券、車購稅和銀行貸款114657.62萬元；項(xiàng)目結(jié)余資金23973.29萬元未上交財(cái)政；挪用各類保證金7433.14萬元；抽逃注冊資本金4199萬元；挪用生態(tài)治理撫育工程資金742.51萬元；挪用住宅專項(xiàng)維修資金259.15萬元；公租房租金收入200.73萬元未上繳財(cái)政；應(yīng)交未交城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等各種行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金；漏提漏繳各類稅款8689.4萬元；多繳各類稅款1703.07萬元；收款方與開票方不一致，涉及金額437.16萬元；向下屬企業(yè)攤派費(fèi)用66.5萬元；貸款利息和融資擔(dān)保費(fèi)支出13226.02萬元未取得正式發(fā)票；慢客單車APP平臺(tái)結(jié)余資金86.87萬元未及時(shí)清退。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理方面。違規(guī)將2個(gè)項(xiàng)目肢解發(fā)包給多家施工企業(yè)，涉及金額940.86萬元；3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金未到位25547.36萬元；1個(gè)項(xiàng)目同時(shí)收取履約保證金和預(yù)留工程質(zhì)量保證金390.27萬元；9個(gè)項(xiàng)目未辦理建設(shè)規(guī)劃許可和施工許可等相關(guān)手續(xù)，擅自開工建設(shè)；1個(gè)項(xiàng)目未按期完成施工圖審查，增加工程費(fèi)用20萬元；4個(gè)專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目未按期完工；15個(gè)已完工項(xiàng)目未進(jìn)行竣工結(jié)算；14個(gè)已交付使用項(xiàng)目未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算；7個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)驗(yàn)收擅自投入使用；3個(gè)項(xiàng)目檔案資料多頭管理且缺失嚴(yán)重；63個(gè)項(xiàng)目檔案資料未按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理歸檔。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行方面。部分企業(yè)董事會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，董事結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員高度重合，決策與執(zhí)行不分；由自然人代持市農(nóng)投公司股份，市農(nóng)興建筑公司存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；不兼容的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出納崗位未有效分離；未設(shè)專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)審業(yè)務(wù)未開展；項(xiàng)目管理部門與財(cái)務(wù)部門溝通不及時(shí)，信息不對(duì)稱；內(nèi)部往來票據(jù)管理不規(guī)范；2家子公司大額資金支出未落實(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度；同類型固定資產(chǎn)未明確統(tǒng)一折舊計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)盤點(diǎn)制度未能有效執(zhí)行。

四、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2023年下半年以來，根據(jù)市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)和市委組織部委托，對(duì)12個(gè)市直單位領(lǐng)導(dǎo)干部開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，對(duì)12個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了離任交接，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)經(jīng)政策執(zhí)行方面。5個(gè)單位政府采購不規(guī)范或政策執(zhí)行不到位，涉及金額75.84萬元；4個(gè)單位應(yīng)收未收非稅收入61.5萬元；3個(gè)單位應(yīng)交未交存量資金32.68萬元；3個(gè)單位多報(bào)銷差旅費(fèi)1.48萬元；2個(gè)單位坐支非稅收入100.42萬元；2個(gè)單位應(yīng)繳未繳非稅收入82.55萬元；2個(gè)單位未按規(guī)定清退新冠患者自付住院費(fèi)和交通事故保證金12.71萬元；2個(gè)單位少代扣個(gè)人所得稅4.13萬元；1個(gè)單位14名不符合條件人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金6.56萬元等問題。

（二）財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面。8個(gè)單位往來款3749.35萬元長期掛賬未清理；7個(gè)單位少計(jì)固定資產(chǎn)428.31萬元；3個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符639.82萬元；3個(gè)單位少計(jì)無形資產(chǎn)5.45萬元；1個(gè)單位多計(jì)固定資產(chǎn)34.09萬元；6個(gè)單位國有資產(chǎn)核銷、處置、出借、交接管理不規(guī)范；1個(gè)單位閑置固定資產(chǎn)未及時(shí)清理；7個(gè)單位附件不全或不合規(guī)票據(jù)列支費(fèi)用249.51萬元；7個(gè)單位超預(yù)算超范圍列支公用經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)58.35萬元；4個(gè)單位違規(guī)將零余額賬戶資金1900.81萬元轉(zhuǎn)入單位實(shí)有賬戶；4個(gè)單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍列支60.33萬元；3個(gè)單位往來賬款核銷管理不規(guī)范65.51萬元；3個(gè)單位多計(jì)、少計(jì)收入支出21.11萬元；2個(gè)單位無票據(jù)和虛列支出15.9萬元；1個(gè)單位以撥代支448萬元；1個(gè)單位結(jié)余專項(xiàng)資金未上交2.34萬元等問題。

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理方面。1個(gè)單位已招標(biāo)項(xiàng)目中暫估價(jià)工程未招標(biāo)，涉及資金8248.12萬元；1個(gè)單位電梯工程未經(jīng)驗(yàn)收交付使用，虛計(jì)電梯工程價(jià)款5.7萬元；1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目已交付使用長期未辦理竣工財(cái)務(wù)決算；1個(gè)單位工程項(xiàng)目由施工單位墊資建設(shè)；1個(gè)單位未按合同約定支付工程款；1個(gè)單位超規(guī)定比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金。

五、重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

開展了2021年至2023年市列重大項(xiàng)目實(shí)施情況和甘肅河西救災(zāi)物資及軍需物資儲(chǔ)備庫建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)了培黎職業(yè)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。

（一）2021年至2023年市列重大項(xiàng)目建設(shè)情況。涉及145項(xiàng)重大建設(shè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

22個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；21個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未按期完工；16個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)開工建設(shè)；11個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未辦理開工許可證開工建設(shè)；6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目已開工建設(shè)未取得用地批復(fù)；6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)算；5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目水土保持方案未經(jīng)審查批準(zhǔn)開工建設(shè)；4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未取得初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)；1個(gè)項(xiàng)目多頭申報(bào)。

（二）甘肅河西救災(zāi)物資及軍需物資儲(chǔ)備庫項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況。涉及投資額1315萬元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)編報(bào)工程竣工財(cái)務(wù)決算；未完成消防備案或消防驗(yàn)收；未按期完成工程竣工驗(yàn)收。

（三）培黎職業(yè)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。涉及投資額6.2億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．項(xiàng)目建設(shè)程序方面：未完成竣工驗(yàn)收備案；未編報(bào)工程竣工財(cái)務(wù)決算；招標(biāo)時(shí)限不符合規(guī)定。

2．建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算方面：工程結(jié)算不實(shí)1231.46萬元；挪用項(xiàng)目建設(shè)資金844.62萬元支付其他單位實(shí)施的項(xiàng)目；未及時(shí)完成竣工結(jié)算。

六、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了山丹縣2021年、2022年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)及資金管理使用情況，民樂縣2022年度生態(tài)及地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷情況。

（一）山丹縣鄉(xiāng)村振興政策落實(shí)及資金管理使用情況。涉及項(xiàng)目179個(gè)，投資額2.69億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接方面：產(chǎn)業(yè)扶持到戶資金配股差異較大；部分建成的產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目未與脫貧戶建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制；產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目村集體資產(chǎn)登記不實(shí)；　產(chǎn)業(yè)到戶資金入股分紅備案資料管理不規(guī)范。

2．財(cái)政銜接和涉農(nóng)整合資金管理使用方面：將財(cái)政銜接資金1229.56萬元持續(xù)投入經(jīng)營異常企業(yè)；企業(yè)停產(chǎn)后入股資金420萬元未收回；幫扶產(chǎn)業(yè)經(jīng)營狀況不良，入股資金2449.82萬元存在安全風(fēng)險(xiǎn)；5個(gè)鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資產(chǎn)未入賬；給2名不符條件人員發(fā)放“雨露計(jì)劃”補(bǔ)助0.3萬元；“雨露計(jì)劃”補(bǔ)助人員信息審核不規(guī)范。

3．項(xiàng)目建設(shè)管理方面：實(shí)施的2個(gè)鄉(xiāng)村振興培訓(xùn)項(xiàng)目未在縣級(jí)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果和鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目庫中；部分產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和人居環(huán)境提升改造項(xiàng)目資產(chǎn)閑置。

（二）民樂縣2022年度生態(tài)及地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷情況。涉及生態(tài)及地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷任務(wù)8675戶30272人，中央和省級(jí)補(bǔ)助資金8．68億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．搬遷任務(wù)推進(jìn)及政策落實(shí)方面：拆舊及復(fù)墾（復(fù)綠）工作進(jìn)度緩慢（拆舊完成1.48％，復(fù)墾完成0.77％）；4戶無宅基地的農(nóng)戶納入2022年度搬遷對(duì)象予以安置；279戶搬遷對(duì)象未完成商品房網(wǎng)簽備案工作；民樂縣未按要求編制城鄉(xiāng)用地增減掛鉤方案和遷出區(qū)土地綜合利用方案；搬遷對(duì)象認(rèn)定不精準(zhǔn)，未做到逐戶核實(shí)，精準(zhǔn)識(shí)別；51戶舊宅基地實(shí)際拆除時(shí)間早于2022年度，不符合搬遷對(duì)象認(rèn)定條件；43戶搬遷對(duì)象遷出區(qū)域超出地震部門認(rèn)定的地震災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷范圍；10戶搬遷對(duì)象宅基地拆除后續(xù)處置、管護(hù)不到位。

2．搬遷項(xiàng)目建設(shè)及資金管理使用方面：樂民新城安置房項(xiàng)目Ⅰ期Ⅱ期工程結(jié)算審核未完成；財(cái)政補(bǔ)助資金未實(shí)行“閉環(huán)管理”；樂民新城Ⅰ期Ⅱ期集中安置點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目自行驗(yàn)收不規(guī)范，相關(guān)單位負(fù)責(zé)人未簽署驗(yàn)收意見；六壩鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造（I、II、III）期建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后超過六個(gè)月未編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算；8宗生態(tài)避險(xiǎn)搬遷項(xiàng)目欠繳土地出讓金3961.5萬元；生態(tài)及地質(zhì)災(zāi)害搬遷補(bǔ)助資金1484萬元未撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位。

七、違紀(jì)違法問題線索

2023年7月以來，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向市紀(jì)委監(jiān)委移送違紀(jì)違法問題線索21起，向行業(yè)主管部門和其他部門移送違紀(jì)違法問題線索23起，主要表現(xiàn)為：

（一）國有資產(chǎn)管理方面。國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)、受讓方責(zé)權(quán)利不明確，投入資產(chǎn)存在流失風(fēng)險(xiǎn)；以市場評(píng)估價(jià)抵頂債權(quán)，抵債收購的民營企業(yè)資產(chǎn)長期閑置且未入賬；項(xiàng)目建設(shè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度不嚴(yán)格；國有資產(chǎn)管理未實(shí)現(xiàn)保值增值；商品物資管理混亂，費(fèi)用成本核算不規(guī)范，導(dǎo)致?lián)p益不真實(shí)。

（二）財(cái)政資金使用方面。決策失誤造成項(xiàng)目整體拆除，形成國有資金資產(chǎn)損失；公司員工公款私存；違規(guī)向個(gè)人出借資金；重復(fù)報(bào)銷機(jī)械燃油費(fèi)；大額挪用專項(xiàng)債券資金；融資擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生逾期擔(dān)保貸款、代償擔(dān)保貸款；應(yīng)收未收短期借款利息及周轉(zhuǎn)金資金使用費(fèi)；對(duì)外借款和3類周轉(zhuǎn)金長期掛賬未清收。

（三）國有企業(yè)經(jīng)營方面。未經(jīng)公司董事會(huì)研究收購虧損企業(yè)；未履行相關(guān)表決、審批程序，以市場評(píng)估價(jià)收購民營企業(yè)股權(quán)；擅自向?qū)I(yè)合作社、民營企業(yè)無償提供農(nóng)用物資及資金；前期市場調(diào)研不充分，租賃經(jīng)營食用菌生產(chǎn)造成直接損失；長期對(duì)外投資形成潛在損失風(fēng)險(xiǎn)；合作成立公司不規(guī)范，導(dǎo)致經(jīng)營損失風(fēng)險(xiǎn)；漏提漏繳稅款；項(xiàng)目管理不規(guī)范，期間費(fèi)用資本化處理，隱瞞虧損；對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)表失真；虛開增值稅發(fā)票、虛增年度收入、虛增資產(chǎn)。

（四）項(xiàng)目建設(shè)管理方面。項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)；合同執(zhí)行不嚴(yán)格，建設(shè)單位擅自對(duì)已招標(biāo)工程內(nèi)容進(jìn)行違法分包；肢解發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目；項(xiàng)目先實(shí)施后招標(biāo)；違法轉(zhuǎn)包、分包工程；結(jié)算價(jià)明顯高于合同價(jià)項(xiàng)目違反計(jì)價(jià)依據(jù)抬高工程造價(jià)；項(xiàng)目建設(shè)程序履行不規(guī)范；項(xiàng)目未按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目選址意見書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證；項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件未經(jīng)審查或?qū)彶楹笪从枧鷾?zhǔn)開工建設(shè)。

八、審計(jì)建議

（一）嚴(yán)格財(cái)經(jīng)政策法規(guī)執(zhí)行，提升預(yù)算管理整體水平。一是嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神和過緊日子要求，強(qiáng)化三公經(jīng)費(fèi)管理，從嚴(yán)控制黨政機(jī)關(guān)一般性支出。二是強(qiáng)化部門單位監(jiān)督檢查，督促各部門單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算的約束力和執(zhí)行力，推動(dòng)預(yù)算編制和執(zhí)行水平不斷提高；加大對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)管力度，及時(shí)糾正和制止財(cái)政資金使用不規(guī)范行為，有效提升部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，按照規(guī)定程序做好國有資產(chǎn)登記入賬、資產(chǎn)調(diào)撥、處置、報(bào)廢等工作，做到家底清楚、賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)經(jīng)營收益的征收工作，進(jìn)一步提高國有資產(chǎn)對(duì)財(cái)政的貢獻(xiàn)率，防止國有資產(chǎn)收益和資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。

（二）高質(zhì)量落實(shí)“四強(qiáng)”行動(dòng)政策，推動(dòng)特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)。一是持續(xù)提升科技支撐能力，發(fā)揮科研引領(lǐng)帶動(dòng)作用。加強(qiáng)市級(jí)技術(shù)轉(zhuǎn)移示范機(jī)構(gòu)培育力度，積極搭建中介服務(wù)平臺(tái)，進(jìn)一步提升科技成果轉(zhuǎn)化、科技資源開放共享管理服務(wù)。落實(shí)人才獎(jiǎng)補(bǔ)政策，引導(dǎo)科研人員服務(wù)企業(yè)創(chuàng)新，提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。二是強(qiáng)化對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的要素保障，加快構(gòu)建現(xiàn)代工業(yè)體系。根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際及時(shí)更新完善“一鏈一策”工作手冊及相關(guān)配套措施，強(qiáng)化對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的要素保障。破解企業(yè)發(fā)展難題，盤活停產(chǎn)半停產(chǎn)企業(yè)，統(tǒng)籌規(guī)劃盤活利用低效用地和閑置土地，提升開發(fā)區(qū)運(yùn)營和管理水平。三是壯大縣域經(jīng)濟(jì)規(guī)模。落實(shí)品牌獎(jiǎng)勵(lì)等政策，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)推廣和農(nóng)產(chǎn)品區(qū)域公用品牌打造工作；建立與產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)的精準(zhǔn)招商清單，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，確保優(yōu)化營商環(huán)境各項(xiàng)措施貫徹落實(shí)到位。

（三）堅(jiān)持底線思維，著力防范和化解重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是加強(qiáng)地方債務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)測，切實(shí)防范地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)規(guī)范縣區(qū)及各部門單位舉債行為，依法、合理、科學(xué)舉債，有效控制新增債務(wù)。二是抓好化債措施落實(shí)，緊盯節(jié)點(diǎn)目標(biāo)任務(wù)，確保債務(wù)化解計(jì)劃按期完成。三是加強(qiáng)各高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)不良貸款清收處置工作，健全完善內(nèi)部管理機(jī)制，嚴(yán)格貸款發(fā)放管理政策制度執(zhí)行，杜絕新增不良貸款。

（四）持續(xù)提升國有企業(yè)監(jiān)管效能，助推國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是國資管理部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)市屬國企財(cái)務(wù)、經(jīng)營、管理、法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的監(jiān)督，規(guī)范固定資產(chǎn)購建、使用、處置等流程，完善投前、投中、投后全過程監(jiān)督管理，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二是國有企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)議事決策規(guī)則、“三重一大”決策制度。重大經(jīng)營戰(zhàn)略，按照規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)市政府國資委批準(zhǔn)后進(jìn)行，防止只收購不經(jīng)營、只投資不管理，杜絕因經(jīng)營管理不依法依規(guī)造成財(cái)政資金和國有資產(chǎn)損失浪費(fèi)。三是國有企業(yè)要進(jìn)一步健全完善財(cái)務(wù)管理等內(nèi)控制度，認(rèn)真執(zhí)行國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格履行項(xiàng)目基本建設(shè)程序，強(qiáng)化項(xiàng)目法人責(zé)任制落實(shí)，規(guī)范政府采購、招投標(biāo)、竣工驗(yàn)收等行為，確保重大建設(shè)項(xiàng)目手續(xù)合法、質(zhì)量合格、不留隱患。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與項(xiàng)目管理有效銜接，防止相互脫節(jié)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，為黨委政府進(jìn)行宏觀決策提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。

本次公告的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門和單位正在積極整改，下一步，市審計(jì)局將認(rèn)真跟蹤督促整改，在12月底前公告整改情況。